Фиксированные платежи

 

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ИП в 2017 году

 

С 2017 года сбор и учёт страховых взносов передаётся Федеральной налоговой службе России. Новый порядок администрирования принёс немало изменений, но главное, что фиксированный платёж в Пенсионный фонд в 2017 году для ИП практически не изменится. Небольшое увеличение суммы вызвано не другим порядком расчёта, а выросшим МРОТ. Из этой статьи вы узнаете последние новости об уплате страховых взносов в 2017 году.

 

Почему ПФР больше не будет собирать платежи

В принципе, передачу администрирования взносов в ФНС нельзя назвать новшеством. До 2010 года именно налоговые инспекции занимались сбором единого социального налога (ЕСН), за счёт которого осуществлялось страхование работников и индивидуальных предпринимателей.

Затем ЕСН заменили страховыми взносами, а для их сбора и учёта создали внебюджетные фонды (ПФР, ФФОМС и ФСС). Однако оказалось, что Пенсионный фонд не справляется со своей функцией, из-за чего задолженность страхователей по отчислениям на пенсию с 2011 года выросла в 6 раз и сейчас превышает 200 млрд рублей.

Так что, пенсионные взносы, в том числе взносы ИП за себя в 2017 году, будут перечислять не в Пенсионный фонд, а в налоговую инспекцию. Платежи в ПФР уплачивать больше не надо. Также в администрирование ФНС переданы фиксированные взносы ИП за медицинское страхование.

Что касается платежей в соцстрах за себя, то для индивидуальных предпринимателей они не обязательны. Если же вы хотите добровольно оплачивать эти фиксированные взносы в 2017 году, то надо знать, что выплаты на страхование от болезней и в связи с материнством тоже надо производить на реквизиты ИФНС.

В Налоговый кодекс РФ добавлена новая глава 34, которая закрепила размер страховых взносов и порядок их уплаты. Так что, хотя страховые взносы в ПФР в 2017 году для ИП за себя больше не перечисляют, по сути, ничего для них не изменилось.

Сколько надо платить ИП за себя

Фиксированные страховые взносы больше не выплачиваются в ПФР для ИП в 2017 году, а поступают на счёт налоговой инспекции. Тем не менее, название и размер страховых взносов практически не изменились: пенсионное и медицинское страхование. Рассчитаем, какая сумма теперь выплачивается вместо той, которая называлась бы "взносы в ПФР в 2017 году для ИП без работников".

Формула расчёта страховых взносов в новом году закреплена в статье 430 НК РФ:

  • страховые взносы ИП в 2017 году на пенсионное страхование за себя составляют (МРОТ * 12* 26%);
  • страховые взносы ИП в 2017 году на медицинское страхование за себя составляют (МРОТ *12* 5,1%).

Если же доход ИП 2017 года превысил 300 тысяч рублей, то дополнительные пенсионные взносы, как и раньше, составят 1% от суммы превышения.

Рассчитаем сумму обязательных годовых платежей, которые должны вносить за себя все индивидуальные предприниматели в 2017 году (расчет производим, исходя из новой величины МРОТ, установленной на начало года – 7500 рублей).

Категория взносов

Расчёт суммы

Фиксированный платёж на медицинское страхование, независимо от дохода

(7500 рублей * 12* 5,1%) = 4 590 рублей

Фиксированный платёж на пенсионное страхование, если доходы ИП за год не превысили 300 тысяч рублей

(7500 рублей * 12* 26%) = 23 400 рублей

Дополнительная плата на пенсионное страхование, если ИП получил за год более 300 000 рублей дохода

1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, но не более 163 800 рублей

То есть, по сравнению с суммой взносов в ПФР в 2016 году, фиксированный платёж на пенсионное страхование вырос на 4044 рубля, а на медицинское – на 793 рубля. Итого, в 2017 году за себя предприниматель должен вносить минимум 27 990 рублей, против 23 153 рублей в 2016 году. Разница составила 4 837 рубля.

Сроки уплаты в ИФНС – не позднее 31 декабря по фиксированным платежам и не позднее 1 июля по дополнительному взносу.

Уменьшение налогов ИП

В 2017 году ИП по-прежнему может рассчитывать налоги и уменьшать их на обязательные платежи, особенно выгодна в этом плане упрощёнка 6% для предпринимателя без работников. Рассмотрим на примере, как учесть фиксированные платежи, уплаченные при УСН Доходы.

ИП без работников получил за 2017 год такие доходы:

  • 1 квартал – 217 000;
  • 2 квартал – 338 000;
  • 3 квартал – 180 000;
  • 4 квартал – 360 000.

Итого, общая сумма дохода составила 1 095 000 р., сумма налога по ставке 6% – 65 700 р. Взносы предприниматель выплачивал поквартально, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи по единому налогу.

Сумма взносов ИП за себя по тарифам 2017 года составила: 27 990 р. фиксированных взносов плюс 1% от превышения доходов ((1 095 000 – 300 000 = 795 000) * 1%) = 7 950, итого 35 940 р. Пользуясь возможностью уменьшить рассчитанный налог к уплате за счёт взносов, ИП выплатил в бюджет только (65 700 - 35 940) = 29 760 р.

Уменьшать рассчитанный налог на всю сумму уплаченных страховых взносов могут также ИП на ЕНВД, если у них нет работников. ИП-работодатели, работающие на УСН Доходы и ЕНВД, налог вправе уменьшать не более, чем на 50%. Плательщики УСН Доходы минус расходы, ОСНО и ЕСХН учитывают уплаченные взносы в своих расходах. И только ИП, купившие патент, не могут уменьшить его стоимость за счёт взносов.

Таким образом, передача администрирования страховых взносов под контроль ФНС не повлияла на право предпринимателей уменьшать налог к уплате.

     КБК по взносам

Получатель страховых взносов изменился, поэтому обращаем ваше внимание, что КБК (код бюджетной классификации) на квитанциях и платёжках в 2017 году указывается другой:

  • 182 1 02 02140 06 1110 160  – на обязательное пенсионное страхование;
  • 182 1 02 02103 08 1013 160 – на обязательное медицинское страхование;
  • 182 1 02 02140 06 1200 160 – на уплату дополнительного 1% взноса за 2016 год, если вы платите его в 2017 году.